Balance Sheet

Apa Itu Balance Sheet?

Neraca keuangan atau balance sheet adalah laporan keuangan yang menunjukkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham suatu perusahaan pada waktu tertentu. Neraca keuangan memberikan dasar untuk menghitung tingkat pengembalian bagi investor dan untuk menilai struktur modal perusahaan. Singkatnya, neraca keuangan adalah laporan keuangan yang menunjukkan apa yang dimiliki dan diinvestasikan oleh pemegang saham perusahaan. Neraca keuangan dapat digunakan bersama dengan laporan keuangan penting lainnya untuk melakukan analisis fundamental atau menghitung rasio keuangan.

Cara Kerja Balance Sheet

Balance sheet memberikan gambaran umum tentang kondisi keuangan perusahaan pada saat tertentu. Neraca keuangan tidak dapat dengan sendirinya menunjukkan tren dalam jangka waktu yang lebih panjang. Karena itu, balance sheet harus dievaluasi dengan periode sebelumnya. Investor dapat mengetahui kondisi keuangan perusahaan dengan menggunakan sejumlah rasio yang dapat diperoleh dari neraca, termasuk rasio utang terhadap ekuitas dan rasio acid-test, di antara banyak rasio lainnya. Laporan laba rugi dan laporan arus kas juga memberi penilaian keuangan perusahaan konteks yang berharga, seperti halnya catatan tambahan dalam laporan laba rugi yang mungkin merujuk ke neraca. Balance sheet mengikuti persamaan akuntansi berikut, dengan aset di satu sisi dan kewajiban ditambah ekuitas pemegang saham di sisi lain, menyeimbangkan: Aset = Liabilitas + Ekuitas Pemegang Saham Rumus ini sangat intuitif. Ini karena perusahaan harus membayar semua asetnya dengan meminjam uang (menanggung kewajiban) atau menerbitkan ekuitas pemegang saham untuk mendapatkan uang dari investor. Jika sebuah perusahaan mengambil pinjaman bank sebesar $4.000 selama lima tahun, asetnya (terutama akun kas) akan meningkat sebesar $4.000 dan kewajibannya (terutama akun utang jangka panjang) juga akan meningkat sebesar $4.000, menyeimbangkan kedua hal. Jika perusahaan menerima $8.000 dari investor, asetnya akan meningkat sebesar jumlah tersebut, dan ekuitas pemegang sahamnya juga akan meningkat sebesar jumlah tersebut. Semua uang yang dihasilkan oleh perusahaan setelah pengeluarannya akan dimasukkan ke akun ekuitas pemegang saham. Pendapatan ini akan diseimbangkan dengan aset, yang dapat berupa kas, investasi, stok, atau aset lainnya.

Komponen-komponen Balance Sheet

Aset Dalam segmen ini, semua akun diurutkan dari atas ke bawah berdasarkan tingkat likuiditasnya. Ini adalah kemudahannya untuk dikonversi menjadi uang tunai. Aset dibagi menjadi aset lancar, yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu satu tahun atau kurang, dan aset tidak lancar atau aset jangka panjang, yang tidak dapat dikonversi. Liabilitas Liabilitas adalah uang yang dimiliki oleh perusahaan kepada pihak luar, seperti tagihan yang harus dibayarkan kepada pemasok hingga bunga obligasi yang diberikan kepada kreditor. Jenis liabilitas juga mencakup sewa, utilitas, dan gaji. Kewajiban jangka pendek akan jatuh tempo dalam waktu satu tahun dan dicatat berdasarkan tanggal jatuh temponya. Sebaliknya, kewajiban jangka panjang akan jatuh tempo setelah satu tahun. Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas pemegang saham adalah uang yang dapat diberikan kepada pemegang saham atau pemilik perusahaan. Ini juga disebut sebagai aset bersih karena setara dengan semua aset perusahaan dikurangi utang atau utang non-pemegang sahamnya. Laba bersih yang diinvestasikan kembali dalam bisnis atau digunakan untuk melunasi utang disebut laba ditahan. Dividen diberikan kepada pemegang saham. Saham yang dibeli kembali oleh perusahaan dikenal sebagai saham treasuri. Dimungkinkan untuk menjual saham ini di kemudian hari untuk mendapatkan uang tunai atau untuk menyimpannya untuk mencegah pengambilalihan yang tidak diinginkan. Beberapa perusahaan menerbitkan saham preferen, yang akan didaftarkan di bagian ini secara berbeda dari saham biasa. Nilai pasar saham tidak dipengaruhi oleh nilai nominal saham preferen, seperti halnya saham biasa. Ada dua jenis akun saham: akun saham biasa dan akun saham preferen. Nilai nominal masing-masing akun dikalikan dengan jumlah saham yang diterbitkan. Agio saham, juga dikenal sebagai tambahan modal disetor, adalah jumlah yang diinvestasikan oleh pemegang saham di atas akun saham biasa dan saham preferen. Ini dihitung berdasarkan nilai nominal dan bukan harga pasar. Kapitalisasi pasar perusahaan tidak terkait langsung dengan ekuitas pemegang saham. Sementara modal disetor adalah jumlah ekuitas yang telah dibeli dengan harga berapa pun, yang terakhir ini didasarkan pada harga saham saat ini.

Pentingnya Balance Sheet

Ada banyak manfaat dari membaca, menganalisis, dan memahami neraca keuangan, terlepas dari ukuran perusahaan atau industri tempat bisnis beroperasi. Pertama, balance sheet membantu menentukan risiko. Semua aset dan utang perusahaan ditampilkan dalam laporan keuangan ini. Perusahaan dapat dengan cepat menilai apakah mereka telah meminjam terlalu banyak uang, apakah aset mereka tidak likuid cukup, atau apakah mereka memiliki cukup uang tunai untuk memenuhi permintaan saat ini. Balance sheet juga digunakan untuk mengamankan modal. Sebuah perusahaan biasanya harus memberikan neraca keuangan kepada pemberi pinjaman untuk mendapatkan pinjaman bisnis. Perusahaan juga biasanya harus menyediakan neraca kepada investor swasta saat mencoba mendapatkan pendanaan ekuitas swasta. Dalam kedua kasus, pihak eksternal ingin menilai kesehatan keuangan perusahaan, kelayakan kreditnya, dan kemampuan untuk membayar utang jangka pendeknya. Manager dapat menggunakan rasio keuangan untuk mengukur likuiditas, profitabilitas, solvabilitas, dan irama (perputaran) bisnis. Beberapa rasio membutuhkan angka dari balance sheet. Ketika dianalisis dari waktu ke waktu atau secara komparatif terhadap perusahaan pesaing, manajer dapat lebih memahami cara-cara untuk meningkatkan kesehatan keuangan perusahaan. Terakhir, balance sheet dapat memikat dan mempertahankan talenta. Sangat penting bagi karyawan untuk mengetahui bahwa pekerjaan mereka aman dan perusahaan mereka dalam keadaan sehat. Untuk perusahaan publik yang harus mengungkapkan balance sheet mereka, persyaratan ini memberikan kesempatan kepada karyawan untuk meninjau berapa banyak uang tunai yang dimiliki perusahaan, apakah perusahaan membuat keputusan yang cerdas saat mengelola utang, dan apakah mereka merasa kesehatan keuangan perusahaan sesuai dengan apa yang mereka harapkan dari perusahaan.

Kekurangan Balance Sheet

Balance sheet memiliki beberapa kekurangan, meskipun merupakan sumber informasi penting bagi investor dan analis. Karena bersifat statis, banyak rasio keuangan menggunakan data yang termasuk dalam neraca keuangan dan laporan laba rugi serta laporan arus kas yang lebih dinamis untuk memberikan gambaran yang lebih rinci tentang operasi bisnis perusahaan. Karena alasan ini, neraca saja mungkin tidak memberikan gambaran lengkap tentang kesehatan keuangan perusahaan. Balance sheet memiliki keterbatasan karena ruang lingkup dan waktunya yang sempit. Posisi keuangan perusahaan hanya ditampilkan dalam laporan keuangan pada hari tertentu. Melihat neraca keuangan saja dapat menyulitkan untuk menentukan apakah sebuah perusahaan berkinerja baik atau tidak. Sebagai contoh, bayangkan sebuah perusahaan melaporkan uang tunai sebesar $1.000.000 pada akhir bulan. Mengetahui berapa banyak uang tunai yang dimiliki perusahaan akan menghasilkan nilai yang terbatas jika Anda tidak memiliki konteks, titik perbandingan, saldo kas sebelumnya, dan pemahaman tentang permintaan operasi industri. Jumlah yang diposting ke balance sheet juga akan berubah karena berbagai metode akuntansi dan pengendalian persediaan dan penyusutan. Manajer memiliki kemampuan untuk mengubah angka agar terlihat lebih menguntungkan. Untuk mengidentifikasi sistem akuntansi yang digunakan, periksa catatan kaki balance sheet. Terakhir, balance sheet tunduk pada beberapa area pertimbangan profesional yang dapat berdampak material pada laporan. Sebagai contoh, piutang usaha harus terus dinilai untuk menunjukkan penurunan nilai dan harus disesuaikan untuk menunjukkan potensi piutang yang tidak dapat dibayar. Jika perusahaan tidak tahu piutang mana yang kemungkinan besar akan diterimanya, mereka harus membuat perkiraan dan membuat perkiraan terbaik mereka di balance sheet.

Mengapa Balance Sheet Penting?

Balance sheet adalah alat penting bagi eksekutif, investor, analis, dan regulator untuk mengetahui keadaan keuangan perusahaan. Neraca biasanya digunakan bersama dua jenis laporan keuangan lainnya: laporan laba rugi dan laporan arus kas. Balance sheet memungkinkan pengguna untuk mendapatkan gambaran sekilas tentang aset dan kewajiban perusahaan. Neraca keuangan dapat membantu pengguna menjawab pertanyaan seperti apakah perusahaan memiliki kekayaan bersih yang positif, apakah perusahaan memiliki cukup uang tunai dan aset jangka pendek untuk menutupi kewajibannya, dan apakah perusahaan memiliki utang yang tinggi dibandingkan dengan perusahaan sejenis.

Apa Saja yang Tercakup dalam Balance Sheet?

Balance sheet mencakup informasi tentang aset dan kewajiban perusahaan. Tergantung pada perusahaannya, ini dapat mencakup aset jangka pendek, seperti kas dan piutang usaha, atau aset jangka panjang, seperti properti, pabrik, dan peralatan (PP&E). Demikian juga, kewajibannya dapat mencakup kewajiban jangka pendek seperti utang usaha dan utang gaji atau kewajiban jangka panjang seperti pinjaman bank dan kewajiban utang lainnya.

Siapa yang Menyiapkan Balance Sheet?

Tergantung pada perusahaan, pihak yang berbeda mungkin bertanggung jawab untuk menyiapkan balance sheet. Untuk bisnis kecil, bisnis pribadi, neraca keuangan mungkin disiapkan oleh pemilik atau oleh pemegang buku perusahaan. Untuk perusahaan swasta menengah, balance sheet dapat disiapkan secara internal dan kemudian diperiksa oleh akuntan eksternal. Di sisi lain, perusahaan publik diwajibkan untuk mendapatkan audit eksternal oleh akuntan publik dan juga harus memastikan bahwa pembukuan mereka disimpan dengan standar yang jauh lebih tinggi. Balance sheet dan laporan keuangan lainnya dari perusahaan-perusahaan ini harus disusun sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum (GAAP) dan harus diserahkan secara teratur kepada Komisi Sekuritas dan Bursa Efek (SEC).

Apa Saja Kegunaan Balance Sheet?

Neraca menjelaskan posisi keuangan perusahaan pada titik waktu tertentu. Berbeda dengan laporan laba rugi, yang melaporkan informasi keuangan selama periode waktu tertentu, neraca digunakan untuk menentukan kesehatan perusahaan pada hari tertentu. Laporan bank sering digunakan oleh pihak-pihak di luar perusahaan untuk mengukur kesehatan perusahaan. Bank, pemberi pinjaman, dan institusi lain dapat menghitung rasio keuangan dari balance sheet untuk mengukur seberapa besar risiko yang ditanggung perusahaan, seberapa likuid asetnya, dan seberapa besar kemungkinan perusahaan akan tetap solven. Perusahaan dapat menggunakan balance sheet untuk membuat keputusan internal, meskipun informasi yang disajikan biasanya tidak membantu seperti laporan laba rugi. Perusahaan dapat melihat neraca keunagan untuk mengukur risiko, memastikan perusahaan memiliki cukup uang tunai, dan mengevaluasi bagaimana perusahaan ingin meningkatkan lebih banyak modal (melalui utang atau ekuitas).

Apa itu Balance Sheet?

Balance sheet dihitung dengan menyeimbangkan aset perusahaan dengan kewajiban dan ekuitasnya.  Rumusnya adalah: total aset = total kewajiban + total ekuitas. Total aset dihitung sebagai jumlah dari semua aset jangka pendek, jangka panjang, dan aset lainnya. Total liabilitas dihitung sebagai jumlah dari semua liabilitas jangka pendek, jangka panjang, dan liabilitas lainnya. Jumlah ekuitas dihitung sebagai jumlah dari laba bersih, saldo laba, kontribusi pemilik, dan saham yang diterbitkan.

Investasi Aman, Nyaman di Nanovest

Mulai perjalanan investasimu di Nanovest. Kamu bisa investasi berbagai aset, seperti kripto, saham AS dan emas digital. Mulai investasi dari Rp5.000, download aplikasi Nanovest di App Store atau Play Store.